Заключение ревизионной комиссии акционерного общества

Вся информация на в статье на тему: "Заключение ревизионной комиссии акционерного общества". Полное описание собранное из разных авторитетных источников. Если возникнут вопросы, вы всегда можете обратиться к дежурному консультанту.

В АО не будет ревизора

ФЗ «О внесении изменений …» от 19.07.2018 №209-ФЗ предусматривает новую редакцию норм ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 №208-ФЗ. Отметим наиболее значимые изменения:

Закон вступает в силу со дня официального опубликования (по состоянию на 23.07.2018 не опубликован), за исключением отдельных положений.

По данной теме можно ознакомиться со статьей «Положение о совете директоров АО – образец» и другими материалами и статьями раздела «Акционерные общества (АО)».

Источник: http://rusjurist.ru/akcionernye_obwestva_ao/v_ao_ne_budet_revizora/

Заключение ревизионной комиссии акционерного общества

Содержание заключения ревизионной комиссии

ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ обозначает круг сведений, которые должны быть отражены в заключении ревизионной комиссии, при условии, что создание данного органа предусмотрено уставом АО (ст. 87):

  • подтверждение/опровержение достоверности информации, содержащейся в финансовой документации АО;
  • данные о зафиксированных нарушениях / отсутствии нарушений требований законодательства со стороны АО в отношении регламентов ведения бухгалтерского учета, представления бухгалтерской и финотчетности, ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Важно! С 19.07.2018 сведения о ревизионной комиссии включаются в устав публичного общества, если было принято решение о создании такого органа. В устав непубличного АО включается информация о ревизионной комиссии либо об ее отсутствии, либо о специальных случаях. в которых необходимо создавать ревизионную комиссию (см. закон «О внесении изменений…» от 19.07.2018 № 209-ФЗ).

Иногда к ревизии прибегают и в случаях, когда необходимо заключение по проблемам, не имеющим связи с годовой отчетностью АО. При этом спектр необходимых данных, подлежащих указанию в заключении комиссии, определяется в зависимости от целей проведения проверки (см. п. 7.9 Методических рекомендаций. утвержденных приказом Росимущества от 26.08.2013 № 254, далее — Рекомендации).

Копии анализируемой документации рекомендуется приобщать к заключению, желательно в форме сшива.

Оформление заключения ревизионной комиссии

Унифицированная форма документа актуальным законодательством не утверждена. Вместе с тем согласно сложившейся практике и в соответствии с целями проведения проверки (например, для подтверждения данных годового отчета АО — п. 3 ст. 88 закона № 208-ФЗ) можно предложить следующую структуру заключения (пп. 7.4–7.5 Рекомендаций):

  • Персональный состав ревизионной комиссии.
  • Дата и регламент утверждения состава комиссии (п. 3 ст. 85 закона № 208-ФЗ).
  • Перечень нормативной документации, на основании которой комиссия правомочна осуществлять контрольную деятельность (например, положение о ревизионной комиссии АО и т. д.).
  • Период ведения финансово-хозяйственной деятельности АО, который подвергается анализу.
  • Дата формирования заключения комиссии.
  • Состав проверяемой отчетности. Рекомендуется не ограничиваться абстрактными определениями, а указать наименование и реквизиты конкретных документов, например: «Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2017 года, дата подписания руководством — 07.03.2018, количество листов — 2» и т. д. Если проводится проверка специфических форм отчетности, их также надлежит указать.
  • Выводы ревизионной комиссии по итогам проведения проверки. В этом блоке в явной форме указывается, считает ли ревизионная комиссия представленную для проверки документацию соответствующей требованиям законодательства и достоверны ли содержащиеся в ней данные.

Далее необходимы подписи председателя и всех членов ревизионной комиссии с расшифровкой.

Многостраничный документ сшивается, место сшива скрепляется специальной наклейкой с указанием:

  • количества прошитых листов;
  • подписи с расшифровкой председателя ревизионной комиссии.

Таким образом, в заключении ревизионной комиссии по общему правилу должна быть зафиксирована информация, указанная в ст. 87 закона № 208-ФЗ.

Типовая форма такого документа не разработана, поэтому сведения, необходимые для надлежащего отражения выводов комиссии, излагаются в произвольной форме. Многостраничный документ рекомендуется прошить и скрепить подписью председателя комиссии.

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Источник: http://rusjurist.ru/akcionernye_obwestva_ao/zaklyuchenie_revizionnoj_komissii_akcionernogo_obwestva/

Заключение Ревизионной комиссии

Общего собрания акционеров

АО «Муромский ремонтно-

«24» апреля 2019 г .

о порядке расчета и выплаты

вознаграждений и компенсаций

членам совета директоров

АО «Муромский ремонтно-

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», Уставом непубличного акционерного общества ««Муромский ремонтно-механический завод» (далее – Общество), и определяет условия, размер и порядок выплаты членам Совета директоров Общества вознаграждений и компенсаций расходов, связанных с исполнением функций членов Совета директоров в период исполнения ими своих обязанностей.

1.2. Настоящее Положение является основанием для начисления и выплаты вознаграждений и компенсаций расходов членам Совета директоров Общества.

1.3. Выплата вознаграждений и компенсаций осуществляется Обществом в денежной форме по банковским реквизитам, указанным членом Совета директоров или через кассу предприятия.

1.4. Вознаграждение члену совета директоров, являющемуся лицом, в отношении которого федеральным законом предусмотрено ограничение или запрет на получение каких-либо выплат от коммерческих организаций, не начисляется и не выплачивается.

1.5. Решение о выплате членам Совета директоров Годового вознаграждения принимается Общим собранием акционеров Общества на основании предложения и рекомендации Совета директоров, выработанных в соответствии с настоящим Положением и внутренними документами Общества.

1.6. Общее собрание акционеров Общества вправе принять решение не выплачивать Годовое вознаграждение членам Совета директоров Общества.

1.7. Вознаграждение является объектом налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случае исполнения Обществом обязанностей налогового агента в соответствии с законодательством Российской Федерации, Общество самостоятельно определяет, удерживает и уплачивает подоходный налог и иные аналогичные налоги, обязанность по уплате которых возникла в связи с выплатой членам Совета директоров вознаграждения и компенсаций.

1.8. Обязанность по уплате налогов на доходы физических лиц, а равно иных налогов, которые член Совета директоров обязан уплачивать в соответствии с применимым законодательством, а также обязанность составления и подачи деклараций исполняются непосредственно членом Совета директоров.

1.9. Источником выплаты Базового вознаграждения компенсаций членам Совета директоров является себестоимость, Дополнительного Годового вознаграждения — чистая прибыль Общества.

1.10. Порядок раскрытия информации о вознаграждении членам Совета директоров и компенсации расходов предусматривается законодательством Российской Федерации и внутренними документами Общества.

2. Состав и виды Вознаграждения членов Совета директоров

2.1. Вознаграждение членов Совета директоров состоит из:

  • Базового вознаграждения за участие в текущей работе Совета директоров (далее – Базовое вознаграждение);
  • Дополнительного годового вознаграждения по итогам года (далее — Дополнительное вознаграждение)

2.2. При определении размера базовой части вознаграждения учтен порядок и практика расчета вознаграждения в аналогичных компаниях, масштаб и сложность бизнеса Общества, роль Совета директоров в управлении Обществом.

2.3. Размер Базового вознаграждения члена Совета директоров за год составляет трехкратный размер среднемесячной заработной платы списочной численности работников общества. Базовое вознаграждение рассчитывается на основании сведений, предоставленных плановым отделом общества, поквартально, в течение 30 дней со дня окончания отчетного года.

2.4. В случае исполнения членом Совета директоров дополнительных обязанностей, базовое вознаграждение увеличивается:

v За исполнение обязанностей Председателя совета директоров – на 30%;

v За исполнение обязанностей секретаря совета директоров — на 20%.

2.5. Дополнительное годовое вознаграждение члену совета директоров выплачивается при условии выполнения плановых показателей работы общества по объему реализации и прибыли. На выплату вознаграждения каждому члену совета директоров направляется до 0,4% чистой прибыли, остающейся в распоряжении общества. Конкретный размер (процент) устанавливается советом директоров по предложению председателя совета директоров.

Читайте так же:  Заявление о добровольном возмещении ущерба работодателю

2.6. При расчете вознаграждения члена совета директоров Общества учитывается количество заседаний совета директоров Общества, в которых принимал участие данный член совета директоров Общества.

2.7. Размер Дополнительной и Базовой части вознаграждения уменьшается на 50 процентов членам Совета директоров, принявшим участие менее чем в половине проведенных заседаний Совета директоров.

2.8. Базовое вознаграждение, и Дополнительное годовое вознаграждение не начисляется и выплаты не производятся:

  • членам Совета директоров, не выразившим письменного согласия на получение вознаграждения в порядке, предусмотренном в настоящем Положении;
  • членам Совета директоров Общества, являющимся лицами, в отношении которых федеральным законом предусмотрено ограничение или запрет на получение каких-либо выплат от коммерческих организаций.

2.9. Выплата вознаграждений члену совета директоров может быть приостановлена при наличии судебных исков о виновности члена совета директоров в действиях (бездействиях), которые причинили ущерб Обществу в период нахождения его в составе Совета директоров Общества, до момента принятия судебных решений о виновности (невиновности) члена совета директоров.

2.10. В случае если в течение финансового года, по итогам работы которого членам совета директоров Общества выплачивается годовое вознаграждение, Совет директоров Общества переизбирался в новом составе, указанное вознаграждение выплачивается также членам Совета директоров Общества предыдущих составов, принимавших участие в заседаниях Совета директоров Общества в финансовом году, по итогам которого выплачивается годовое вознаграждение.

3. ПОРЯДОК ВЫПЛАТЫ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ

3.1. Выплата вознаграждения и компенсация расходов производится Обществом путем перечисления денежных средств на личный счет члена Совета директоров или через кассу Общества.

3.2. Член Совета директоров Общества должен выразить согласие на получение вознаграждения и сообщить платежные реквизиты путем направления соответствующего заявления по форме согласно Приложению к настоящему Положению.

3.3. Заявление с указанием реквизитов документов, необходимых для расчета и выплаты вознаграждения и исполнения Обществом обязанностей налогового агента в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляется в адрес секретаря Совета директоров.

3.4. Базовое вознаграждение, Вознаграждение Председателя Совета директоров и Дополнительное вознаграждение выплачивается в период осуществления членами Совета директоров и Председателем Совета директоров своих полномочий.

3.5. Периодом выплаты Базового вознаграждения и Дополнительного годового вознаграждения является один год, который начинается с момента избрания персонального состава Совета директоров на годовом Общем собрании акционеров Общества и завершается моментом избрания Совета директоров в новом составе на последующем годовом общем собрании.

3.6. Базовое вознаграждение и Дополнительное годовое вознаграждение выплачивается соответственно членам Совета директоров и Председателю Совета директоров по окончании финансового года, не позднее 30 дней после утверждения размера вознаграждения годовым общим собранием акционеров.

3.7. Членам Совета директоров, избранным на внеочередном Общем собрании акционеров Общества, а также членам Совета директоров, полномочия которых прекращены досрочно, Базовое вознаграждение выплачивается в размере, пропорциональном фактическому сроку полномочий члена Совета директоров и определяется как произведение размера базового и дополнительного годового вознаграждения, указанного в пункте 2.3, 2.4, 2.5 настоящего Положения, и величины, равной отношению фактического срока исполнения полномочий к 365 дням.

3.8. Председателю Совета директоров, членам Совета директоров, срок полномочий которых составил менее года, дополнительное вознаграждение выплачивается в размере, пропорциональном фактическому сроку полномочий Председателя Совета директоров, членов Совета директоров, и определяется как произведение размера Дополнительного вознаграждения, указанного в 2.3, 2.4, 2.5 настоящего Положения, и величины, равной отношению фактического срока исполнения полномочий к 365 дням.

3.9. Решение об определении размера Годового вознаграждения членам Совета директоров принимается Советом директоров на основании годового Отчета Председателя Совета директоров о работе Совета директоров Общества за корпоративный год. В Отчете о работе Совета директоров должны быть отражена информация по каждому члену Совета директоров Общества о количестве заседаний, в которых член Совета директоров принял участие. Решение о выплате годового вознаграждения членам Совета директоров принимается на заседании Совета директоров, и вносится в повестку годового Общего собрания акционеров Общества.

3.10. Выплата вознаграждения производится в течение 30 дней с момента принятия соответствующего решения Общим собранием акционеров Общества.

4. КОМПЕНСАЦИЯ РАСХОДОВ

4.1. Для иногородних членов Совета директоров, прибывших для участия в заседании Совета директоров, выплачиваются Компенсации в размере фактически понесенных расходов , в том числе:

  • затраты по проезду к месту проведения заседания либо месту проведения иного мероприятия, связанного с деятельностью Общества, и обратно к месту постоянной работы либо проживания — в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда по тарифу бизнес-класса;
  • затраты по найму жилого помещения (кроме случая, когда члену Совета директоров предоставляется бесплатное помещение) — в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не выше стоимости одноместного номера в гостинице категории «четыре звезды»);
  • прочие затраты, связанные с заседаниями Совета директоров, включая затраты на трансфер и питание.

4.2. Компенсация указанных расходов производится Обществом на основании заявления члена совета директоров Общества в денежной форме путем перечисления денежных средств по указанным в заявлении члена совета директоров, реквизитам или в наличной форме в течение 3 (трех) рабочих дней после представления документов, подтверждающих произведенные расходы.

5.1. Настоящее Положение вступает в силу с момента его утверждения Общим собранием акционеров Общества.

5.2. Вопросы, не урегулированные настоящим Положением, регулируются действующим российским законодательством и внутренними документами Общества.

5.3. В случае если отдельные нормы настоящего Положения в результате изменения законодательства Российской Федерации вступают в противоречие с ним и(или) Уставом Общества, применению подлежат соответствующие нормы законодательства Российской Федерации и (или) Устава Общества.

5.4. Недействительность отдельных норм настоящего положения не влечет недействительности остальных норм и/или Положения в целом.

5.5. Предложения о внесении изменений и дополнений в Положение или утверждение Положения в новой редакции вносятся решением Совета директоров в порядке, предусмотренном Уставом Общества и утверждаются Общим собранием акционеров.

5.6. Действие настоящего Положения не имеет обратной силы и не распространяется на членов Совета директоров Общества, чьи полномочия прекращены до утверждения настоящего Положения или одновременно с ним.

Совета директоров АО «МРМЗ»

«___» ______ 201__ года

о выплате вознаграждения (компенсации)

Руководствуясь «Положением о порядке определения и выплаты членам Совета директоров вознаграждений и компенсаций АО «МРМЗ» (далее – Положение), утвержденным решением годового Общего собрания акционеров АО «МРМЗ» от «дата» _____________ 201__ г., настоящим выражаю свое согласие на получение вознаграждения, причитающегося мне за участие в заседаниях Совета директоров АО «МРМЗ» в размере и в сроки, установленные Положением.

Одновременно направляю платежные реквизиты для перечисления вознаграждения:

Лицевой (карточный) счет:

Банк получателя: ПАО «Сбербанк России»

Назначение платежа: Вознаграждение (Компенсация расходов) члена Совета директоров АО «МРМЗ»

Настоящим подтверждаю, что не являюсь лицом , в отношении которого федеральным законом предусмотрено ограничение или запрет на получение каких-либо выплат от коммерческих организаций.

Член Совета директоров АО «МРМЗ»

Читайте так же:  Получение загранпаспорта статус оформление

Получено ___.___.201__ года

Совета директоров АО «МРМЗ» /Фамилия, И.О./.

Источник: http://muromrmz.ru/zaklyuchenie-revizionnoy-komissii

Заключение Ревизионной комиссии

Общего собрания акционеров

АО «Муромский ремонтно-

«24» апреля 2019 г .

о порядке расчета и выплаты

вознаграждений и компенсаций

членам совета директоров

АО «Муромский ремонтно-

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», Уставом непубличного акционерного общества ««Муромский ремонтно-механический завод» (далее – Общество), и определяет условия, размер и порядок выплаты членам Совета директоров Общества вознаграждений и компенсаций расходов, связанных с исполнением функций членов Совета директоров в период исполнения ими своих обязанностей.

1.2. Настоящее Положение является основанием для начисления и выплаты вознаграждений и компенсаций расходов членам Совета директоров Общества.

1.3. Выплата вознаграждений и компенсаций осуществляется Обществом в денежной форме по банковским реквизитам, указанным членом Совета директоров или через кассу предприятия.

1.4. Вознаграждение члену совета директоров, являющемуся лицом, в отношении которого федеральным законом предусмотрено ограничение или запрет на получение каких-либо выплат от коммерческих организаций, не начисляется и не выплачивается.

1.5. Решение о выплате членам Совета директоров Годового вознаграждения принимается Общим собранием акционеров Общества на основании предложения и рекомендации Совета директоров, выработанных в соответствии с настоящим Положением и внутренними документами Общества.

1.6. Общее собрание акционеров Общества вправе принять решение не выплачивать Годовое вознаграждение членам Совета директоров Общества.

1.7. Вознаграждение является объектом налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случае исполнения Обществом обязанностей налогового агента в соответствии с законодательством Российской Федерации, Общество самостоятельно определяет, удерживает и уплачивает подоходный налог и иные аналогичные налоги, обязанность по уплате которых возникла в связи с выплатой членам Совета директоров вознаграждения и компенсаций.

1.8. Обязанность по уплате налогов на доходы физических лиц, а равно иных налогов, которые член Совета директоров обязан уплачивать в соответствии с применимым законодательством, а также обязанность составления и подачи деклараций исполняются непосредственно членом Совета директоров.

1.9. Источником выплаты Базового вознаграждения компенсаций членам Совета директоров является себестоимость, Дополнительного Годового вознаграждения — чистая прибыль Общества.

1.10. Порядок раскрытия информации о вознаграждении членам Совета директоров и компенсации расходов предусматривается законодательством Российской Федерации и внутренними документами Общества.

2. Состав и виды Вознаграждения членов Совета директоров

2.1. Вознаграждение членов Совета директоров состоит из:

  • Базового вознаграждения за участие в текущей работе Совета директоров (далее – Базовое вознаграждение);
  • Дополнительного годового вознаграждения по итогам года (далее — Дополнительное вознаграждение)

2.2. При определении размера базовой части вознаграждения учтен порядок и практика расчета вознаграждения в аналогичных компаниях, масштаб и сложность бизнеса Общества, роль Совета директоров в управлении Обществом.

2.3. Размер Базового вознаграждения члена Совета директоров за год составляет трехкратный размер среднемесячной заработной платы списочной численности работников общества. Базовое вознаграждение рассчитывается на основании сведений, предоставленных плановым отделом общества, поквартально, в течение 30 дней со дня окончания отчетного года.

2.4. В случае исполнения членом Совета директоров дополнительных обязанностей, базовое вознаграждение увеличивается:

v За исполнение обязанностей Председателя совета директоров – на 30%;

v За исполнение обязанностей секретаря совета директоров — на 20%.

2.5. Дополнительное годовое вознаграждение члену совета директоров выплачивается при условии выполнения плановых показателей работы общества по объему реализации и прибыли. На выплату вознаграждения каждому члену совета директоров направляется до 0,4% чистой прибыли, остающейся в распоряжении общества. Конкретный размер (процент) устанавливается советом директоров по предложению председателя совета директоров.

2.6. При расчете вознаграждения члена совета директоров Общества учитывается количество заседаний совета директоров Общества, в которых принимал участие данный член совета директоров Общества.

2.7. Размер Дополнительной и Базовой части вознаграждения уменьшается на 50 процентов членам Совета директоров, принявшим участие менее чем в половине проведенных заседаний Совета директоров.

2.8. Базовое вознаграждение, и Дополнительное годовое вознаграждение не начисляется и выплаты не производятся:

  • членам Совета директоров, не выразившим письменного согласия на получение вознаграждения в порядке, предусмотренном в настоящем Положении;
  • членам Совета директоров Общества, являющимся лицами, в отношении которых федеральным законом предусмотрено ограничение или запрет на получение каких-либо выплат от коммерческих организаций.

2.9. Выплата вознаграждений члену совета директоров может быть приостановлена при наличии судебных исков о виновности члена совета директоров в действиях (бездействиях), которые причинили ущерб Обществу в период нахождения его в составе Совета директоров Общества, до момента принятия судебных решений о виновности (невиновности) члена совета директоров.

2.10. В случае если в течение финансового года, по итогам работы которого членам совета директоров Общества выплачивается годовое вознаграждение, Совет директоров Общества переизбирался в новом составе, указанное вознаграждение выплачивается также членам Совета директоров Общества предыдущих составов, принимавших участие в заседаниях Совета директоров Общества в финансовом году, по итогам которого выплачивается годовое вознаграждение.

3. ПОРЯДОК ВЫПЛАТЫ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ

3.1. Выплата вознаграждения и компенсация расходов производится Обществом путем перечисления денежных средств на личный счет члена Совета директоров или через кассу Общества.

3.2. Член Совета директоров Общества должен выразить согласие на получение вознаграждения и сообщить платежные реквизиты путем направления соответствующего заявления по форме согласно Приложению к настоящему Положению.

3.3. Заявление с указанием реквизитов документов, необходимых для расчета и выплаты вознаграждения и исполнения Обществом обязанностей налогового агента в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляется в адрес секретаря Совета директоров.

3.4. Базовое вознаграждение, Вознаграждение Председателя Совета директоров и Дополнительное вознаграждение выплачивается в период осуществления членами Совета директоров и Председателем Совета директоров своих полномочий.

3.5. Периодом выплаты Базового вознаграждения и Дополнительного годового вознаграждения является один год, который начинается с момента избрания персонального состава Совета директоров на годовом Общем собрании акционеров Общества и завершается моментом избрания Совета директоров в новом составе на последующем годовом общем собрании.

3.6. Базовое вознаграждение и Дополнительное годовое вознаграждение выплачивается соответственно членам Совета директоров и Председателю Совета директоров по окончании финансового года, не позднее 30 дней после утверждения размера вознаграждения годовым общим собранием акционеров.

3.7. Членам Совета директоров, избранным на внеочередном Общем собрании акционеров Общества, а также членам Совета директоров, полномочия которых прекращены досрочно, Базовое вознаграждение выплачивается в размере, пропорциональном фактическому сроку полномочий члена Совета директоров и определяется как произведение размера базового и дополнительного годового вознаграждения, указанного в пункте 2.3, 2.4, 2.5 настоящего Положения, и величины, равной отношению фактического срока исполнения полномочий к 365 дням.

Видео (кликните для воспроизведения).

3.8. Председателю Совета директоров, членам Совета директоров, срок полномочий которых составил менее года, дополнительное вознаграждение выплачивается в размере, пропорциональном фактическому сроку полномочий Председателя Совета директоров, членов Совета директоров, и определяется как произведение размера Дополнительного вознаграждения, указанного в 2.3, 2.4, 2.5 настоящего Положения, и величины, равной отношению фактического срока исполнения полномочий к 365 дням.

3.9. Решение об определении размера Годового вознаграждения членам Совета директоров принимается Советом директоров на основании годового Отчета Председателя Совета директоров о работе Совета директоров Общества за корпоративный год. В Отчете о работе Совета директоров должны быть отражена информация по каждому члену Совета директоров Общества о количестве заседаний, в которых член Совета директоров принял участие. Решение о выплате годового вознаграждения членам Совета директоров принимается на заседании Совета директоров, и вносится в повестку годового Общего собрания акционеров Общества.

Читайте так же:  Иные о возмещении имущественного вреда

3.10. Выплата вознаграждения производится в течение 30 дней с момента принятия соответствующего решения Общим собранием акционеров Общества.

4. КОМПЕНСАЦИЯ РАСХОДОВ

4.1. Для иногородних членов Совета директоров, прибывших для участия в заседании Совета директоров, выплачиваются Компенсации в размере фактически понесенных расходов , в том числе:

  • затраты по проезду к месту проведения заседания либо месту проведения иного мероприятия, связанного с деятельностью Общества, и обратно к месту постоянной работы либо проживания — в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда по тарифу бизнес-класса;
  • затраты по найму жилого помещения (кроме случая, когда члену Совета директоров предоставляется бесплатное помещение) — в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не выше стоимости одноместного номера в гостинице категории «четыре звезды»);
  • прочие затраты, связанные с заседаниями Совета директоров, включая затраты на трансфер и питание.

4.2. Компенсация указанных расходов производится Обществом на основании заявления члена совета директоров Общества в денежной форме путем перечисления денежных средств по указанным в заявлении члена совета директоров, реквизитам или в наличной форме в течение 3 (трех) рабочих дней после представления документов, подтверждающих произведенные расходы.

5.1. Настоящее Положение вступает в силу с момента его утверждения Общим собранием акционеров Общества.

5.2. Вопросы, не урегулированные настоящим Положением, регулируются действующим российским законодательством и внутренними документами Общества.

5.3. В случае если отдельные нормы настоящего Положения в результате изменения законодательства Российской Федерации вступают в противоречие с ним и(или) Уставом Общества, применению подлежат соответствующие нормы законодательства Российской Федерации и (или) Устава Общества.

5.4. Недействительность отдельных норм настоящего положения не влечет недействительности остальных норм и/или Положения в целом.

5.5. Предложения о внесении изменений и дополнений в Положение или утверждение Положения в новой редакции вносятся решением Совета директоров в порядке, предусмотренном Уставом Общества и утверждаются Общим собранием акционеров.

5.6. Действие настоящего Положения не имеет обратной силы и не распространяется на членов Совета директоров Общества, чьи полномочия прекращены до утверждения настоящего Положения или одновременно с ним.

Совета директоров АО «МРМЗ»

«___» ______ 201__ года

о выплате вознаграждения (компенсации)

Руководствуясь «Положением о порядке определения и выплаты членам Совета директоров вознаграждений и компенсаций АО «МРМЗ» (далее – Положение), утвержденным решением годового Общего собрания акционеров АО «МРМЗ» от «дата» _____________ 201__ г., настоящим выражаю свое согласие на получение вознаграждения, причитающегося мне за участие в заседаниях Совета директоров АО «МРМЗ» в размере и в сроки, установленные Положением.

Одновременно направляю платежные реквизиты для перечисления вознаграждения:

Лицевой (карточный) счет:

Банк получателя: ПАО «Сбербанк России»

Назначение платежа: Вознаграждение (Компенсация расходов) члена Совета директоров АО «МРМЗ»

Настоящим подтверждаю, что не являюсь лицом , в отношении которого федеральным законом предусмотрено ограничение или запрет на получение каких-либо выплат от коммерческих организаций.

Член Совета директоров АО «МРМЗ»

Получено ___.___.201__ года

Совета директоров АО «МРМЗ» /Фамилия, И.О./.


Источник: http://muromrmz.ru/zaklyuchenie-revizionnoy-komissii

В АО не будет ревизора

ФЗ «О внесении изменений …» от 19.07.2018 №209-ФЗ предусматривает новую редакцию норм ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 №208-ФЗ. Отметим наиболее значимые изменения:

Закон вступает в силу со дня официального опубликования (по состоянию на 23.07.2018 не опубликован), за исключением отдельных положений.

По данной теме можно ознакомиться со статьей «Положение о совете директоров АО – образец» и другими материалами и статьями раздела «Акционерные общества (АО)».

Источник: http://rusjurist.ru/akcionernye_obwestva_ao/v_ao_ne_budet_revizora/

Заключение ревизионной комиссии акционерного общества

Содержание заключения ревизионной комиссии

ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ обозначает круг сведений, которые должны быть отражены в заключении ревизионной комиссии, при условии, что создание данного органа предусмотрено уставом АО (ст. 87):

  • подтверждение/опровержение достоверности информации, содержащейся в финансовой документации АО;
  • данные о зафиксированных нарушениях / отсутствии нарушений требований законодательства со стороны АО в отношении регламентов ведения бухгалтерского учета, представления бухгалтерской и финотчетности, ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Важно! С 19.07.2018 сведения о ревизионной комиссии включаются в устав публичного общества, если было принято решение о создании такого органа. В устав непубличного АО включается информация о ревизионной комиссии либо об ее отсутствии, либо о специальных случаях. в которых необходимо создавать ревизионную комиссию (см. закон «О внесении изменений…» от 19.07.2018 № 209-ФЗ).

Иногда к ревизии прибегают и в случаях, когда необходимо заключение по проблемам, не имеющим связи с годовой отчетностью АО. При этом спектр необходимых данных, подлежащих указанию в заключении комиссии, определяется в зависимости от целей проведения проверки (см. п. 7.9 Методических рекомендаций. утвержденных приказом Росимущества от 26.08.2013 № 254, далее — Рекомендации).

Копии анализируемой документации рекомендуется приобщать к заключению, желательно в форме сшива.

Оформление заключения ревизионной комиссии

Унифицированная форма документа актуальным законодательством не утверждена. Вместе с тем согласно сложившейся практике и в соответствии с целями проведения проверки (например, для подтверждения данных годового отчета АО — п. 3 ст. 88 закона № 208-ФЗ) можно предложить следующую структуру заключения (пп. 7.4–7.5 Рекомендаций):

  • Персональный состав ревизионной комиссии.
  • Дата и регламент утверждения состава комиссии (п. 3 ст. 85 закона № 208-ФЗ).
  • Перечень нормативной документации, на основании которой комиссия правомочна осуществлять контрольную деятельность (например, положение о ревизионной комиссии АО и т. д.).
  • Период ведения финансово-хозяйственной деятельности АО, который подвергается анализу.
  • Дата формирования заключения комиссии.
  • Состав проверяемой отчетности. Рекомендуется не ограничиваться абстрактными определениями, а указать наименование и реквизиты конкретных документов, например: «Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2017 года, дата подписания руководством — 07.03.2018, количество листов — 2» и т. д. Если проводится проверка специфических форм отчетности, их также надлежит указать.
  • Выводы ревизионной комиссии по итогам проведения проверки. В этом блоке в явной форме указывается, считает ли ревизионная комиссия представленную для проверки документацию соответствующей требованиям законодательства и достоверны ли содержащиеся в ней данные.

Далее необходимы подписи председателя и всех членов ревизионной комиссии с расшифровкой.

Многостраничный документ сшивается, место сшива скрепляется специальной наклейкой с указанием:

  • количества прошитых листов;
  • подписи с расшифровкой председателя ревизионной комиссии.

Таким образом, в заключении ревизионной комиссии по общему правилу должна быть зафиксирована информация, указанная в ст. 87 закона № 208-ФЗ.

Типовая форма такого документа не разработана, поэтому сведения, необходимые для надлежащего отражения выводов комиссии, излагаются в произвольной форме. Многостраничный документ рекомендуется прошить и скрепить подписью председателя комиссии.

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Источник: http://rusjurist.ru/akcionernye_obwestva_ao/zaklyuchenie_revizionnoj_komissii_akcionernogo_obwestva/

Заключение ревизионной комиссии акционерного общества

Содержание заключения ревизионной комиссии

ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ обозначает круг сведений, которые должны быть отражены в заключении ревизионной комиссии, при условии, что создание данного органа предусмотрено уставом АО (ст. 87):

  • подтверждение/опровержение достоверности информации, содержащейся в финансовой документации АО;
  • данные о зафиксированных нарушениях / отсутствии нарушений требований законодательства со стороны АО в отношении регламентов ведения бухгалтерского учета, представления бухгалтерской и финотчетности, ведения финансово-хозяйственной деятельности.
Читайте так же:  Сколько времени делается разрешение на гладкоствольное оружие

Важно! С 19.07.2018 сведения о ревизионной комиссии включаются в устав публичного общества, если было принято решение о создании такого органа. В устав непубличного АО включается информация о ревизионной комиссии либо об ее отсутствии, либо о специальных случаях. в которых необходимо создавать ревизионную комиссию (см. закон «О внесении изменений…» от 19.07.2018 № 209-ФЗ).

Иногда к ревизии прибегают и в случаях, когда необходимо заключение по проблемам, не имеющим связи с годовой отчетностью АО. При этом спектр необходимых данных, подлежащих указанию в заключении комиссии, определяется в зависимости от целей проведения проверки (см. п. 7.9 Методических рекомендаций. утвержденных приказом Росимущества от 26.08.2013 № 254, далее — Рекомендации).

Копии анализируемой документации рекомендуется приобщать к заключению, желательно в форме сшива.

Оформление заключения ревизионной комиссии

Унифицированная форма документа актуальным законодательством не утверждена. Вместе с тем согласно сложившейся практике и в соответствии с целями проведения проверки (например, для подтверждения данных годового отчета АО — п. 3 ст. 88 закона № 208-ФЗ) можно предложить следующую структуру заключения (пп. 7.4–7.5 Рекомендаций):

  • Персональный состав ревизионной комиссии.
  • Дата и регламент утверждения состава комиссии (п. 3 ст. 85 закона № 208-ФЗ).
  • Перечень нормативной документации, на основании которой комиссия правомочна осуществлять контрольную деятельность (например, положение о ревизионной комиссии АО и т. д.).
  • Период ведения финансово-хозяйственной деятельности АО, который подвергается анализу.
  • Дата формирования заключения комиссии.
  • Состав проверяемой отчетности. Рекомендуется не ограничиваться абстрактными определениями, а указать наименование и реквизиты конкретных документов, например: «Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2017 года, дата подписания руководством — 07.03.2018, количество листов — 2» и т. д. Если проводится проверка специфических форм отчетности, их также надлежит указать.
  • Выводы ревизионной комиссии по итогам проведения проверки. В этом блоке в явной форме указывается, считает ли ревизионная комиссия представленную для проверки документацию соответствующей требованиям законодательства и достоверны ли содержащиеся в ней данные.

Далее необходимы подписи председателя и всех членов ревизионной комиссии с расшифровкой.

Многостраничный документ сшивается, место сшива скрепляется специальной наклейкой с указанием:

  • количества прошитых листов;
  • подписи с расшифровкой председателя ревизионной комиссии.

Таким образом, в заключении ревизионной комиссии по общему правилу должна быть зафиксирована информация, указанная в ст. 87 закона № 208-ФЗ.

Типовая форма такого документа не разработана, поэтому сведения, необходимые для надлежащего отражения выводов комиссии, излагаются в произвольной форме. Многостраничный документ рекомендуется прошить и скрепить подписью председателя комиссии.

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Источник: http://rusjurist.ru/akcionernye_obwestva_ao/zaklyuchenie_revizionnoj_komissii_akcionernogo_obwestva/

В АО не будет ревизора

ФЗ «О внесении изменений …» от 19.07.2018 №209-ФЗ предусматривает новую редакцию норм ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 №208-ФЗ. Отметим наиболее значимые изменения:

Закон вступает в силу со дня официального опубликования (по состоянию на 23.07.2018 не опубликован), за исключением отдельных положений.

По данной теме можно ознакомиться со статьей «Положение о совете директоров АО – образец» и другими материалами и статьями раздела «Акционерные общества (АО)».

Источник: http://rusjurist.ru/akcionernye_obwestva_ao/v_ao_ne_budet_revizora/

Заключение Ревизионной комиссии

Общего собрания акционеров

АО «Муромский ремонтно-

«24» апреля 2019 г .

о порядке расчета и выплаты

вознаграждений и компенсаций

членам совета директоров

АО «Муромский ремонтно-

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», Уставом непубличного акционерного общества ««Муромский ремонтно-механический завод» (далее – Общество), и определяет условия, размер и порядок выплаты членам Совета директоров Общества вознаграждений и компенсаций расходов, связанных с исполнением функций членов Совета директоров в период исполнения ими своих обязанностей.

1.2. Настоящее Положение является основанием для начисления и выплаты вознаграждений и компенсаций расходов членам Совета директоров Общества.

1.3. Выплата вознаграждений и компенсаций осуществляется Обществом в денежной форме по банковским реквизитам, указанным членом Совета директоров или через кассу предприятия.

1.4. Вознаграждение члену совета директоров, являющемуся лицом, в отношении которого федеральным законом предусмотрено ограничение или запрет на получение каких-либо выплат от коммерческих организаций, не начисляется и не выплачивается.

1.5. Решение о выплате членам Совета директоров Годового вознаграждения принимается Общим собранием акционеров Общества на основании предложения и рекомендации Совета директоров, выработанных в соответствии с настоящим Положением и внутренними документами Общества.

1.6. Общее собрание акционеров Общества вправе принять решение не выплачивать Годовое вознаграждение членам Совета директоров Общества.

1.7. Вознаграждение является объектом налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случае исполнения Обществом обязанностей налогового агента в соответствии с законодательством Российской Федерации, Общество самостоятельно определяет, удерживает и уплачивает подоходный налог и иные аналогичные налоги, обязанность по уплате которых возникла в связи с выплатой членам Совета директоров вознаграждения и компенсаций.

1.8. Обязанность по уплате налогов на доходы физических лиц, а равно иных налогов, которые член Совета директоров обязан уплачивать в соответствии с применимым законодательством, а также обязанность составления и подачи деклараций исполняются непосредственно членом Совета директоров.

1.9. Источником выплаты Базового вознаграждения компенсаций членам Совета директоров является себестоимость, Дополнительного Годового вознаграждения — чистая прибыль Общества.

1.10. Порядок раскрытия информации о вознаграждении членам Совета директоров и компенсации расходов предусматривается законодательством Российской Федерации и внутренними документами Общества.

2. Состав и виды Вознаграждения членов Совета директоров

2.1. Вознаграждение членов Совета директоров состоит из:

  • Базового вознаграждения за участие в текущей работе Совета директоров (далее – Базовое вознаграждение);
  • Дополнительного годового вознаграждения по итогам года (далее — Дополнительное вознаграждение)

2.2. При определении размера базовой части вознаграждения учтен порядок и практика расчета вознаграждения в аналогичных компаниях, масштаб и сложность бизнеса Общества, роль Совета директоров в управлении Обществом.

2.3. Размер Базового вознаграждения члена Совета директоров за год составляет трехкратный размер среднемесячной заработной платы списочной численности работников общества. Базовое вознаграждение рассчитывается на основании сведений, предоставленных плановым отделом общества, поквартально, в течение 30 дней со дня окончания отчетного года.

2.4. В случае исполнения членом Совета директоров дополнительных обязанностей, базовое вознаграждение увеличивается:

v За исполнение обязанностей Председателя совета директоров – на 30%;

v За исполнение обязанностей секретаря совета директоров — на 20%.

2.5. Дополнительное годовое вознаграждение члену совета директоров выплачивается при условии выполнения плановых показателей работы общества по объему реализации и прибыли. На выплату вознаграждения каждому члену совета директоров направляется до 0,4% чистой прибыли, остающейся в распоряжении общества. Конкретный размер (процент) устанавливается советом директоров по предложению председателя совета директоров.

2.6. При расчете вознаграждения члена совета директоров Общества учитывается количество заседаний совета директоров Общества, в которых принимал участие данный член совета директоров Общества.

Читайте так же:  Порядок проверки дачных кооперативов ревизионной комиссией

2.7. Размер Дополнительной и Базовой части вознаграждения уменьшается на 50 процентов членам Совета директоров, принявшим участие менее чем в половине проведенных заседаний Совета директоров.

2.8. Базовое вознаграждение, и Дополнительное годовое вознаграждение не начисляется и выплаты не производятся:

  • членам Совета директоров, не выразившим письменного согласия на получение вознаграждения в порядке, предусмотренном в настоящем Положении;
  • членам Совета директоров Общества, являющимся лицами, в отношении которых федеральным законом предусмотрено ограничение или запрет на получение каких-либо выплат от коммерческих организаций.

2.9. Выплата вознаграждений члену совета директоров может быть приостановлена при наличии судебных исков о виновности члена совета директоров в действиях (бездействиях), которые причинили ущерб Обществу в период нахождения его в составе Совета директоров Общества, до момента принятия судебных решений о виновности (невиновности) члена совета директоров.

2.10. В случае если в течение финансового года, по итогам работы которого членам совета директоров Общества выплачивается годовое вознаграждение, Совет директоров Общества переизбирался в новом составе, указанное вознаграждение выплачивается также членам Совета директоров Общества предыдущих составов, принимавших участие в заседаниях Совета директоров Общества в финансовом году, по итогам которого выплачивается годовое вознаграждение.

3. ПОРЯДОК ВЫПЛАТЫ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ

3.1. Выплата вознаграждения и компенсация расходов производится Обществом путем перечисления денежных средств на личный счет члена Совета директоров или через кассу Общества.

3.2. Член Совета директоров Общества должен выразить согласие на получение вознаграждения и сообщить платежные реквизиты путем направления соответствующего заявления по форме согласно Приложению к настоящему Положению.

3.3. Заявление с указанием реквизитов документов, необходимых для расчета и выплаты вознаграждения и исполнения Обществом обязанностей налогового агента в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляется в адрес секретаря Совета директоров.

3.4. Базовое вознаграждение, Вознаграждение Председателя Совета директоров и Дополнительное вознаграждение выплачивается в период осуществления членами Совета директоров и Председателем Совета директоров своих полномочий.

3.5. Периодом выплаты Базового вознаграждения и Дополнительного годового вознаграждения является один год, который начинается с момента избрания персонального состава Совета директоров на годовом Общем собрании акционеров Общества и завершается моментом избрания Совета директоров в новом составе на последующем годовом общем собрании.

3.6. Базовое вознаграждение и Дополнительное годовое вознаграждение выплачивается соответственно членам Совета директоров и Председателю Совета директоров по окончании финансового года, не позднее 30 дней после утверждения размера вознаграждения годовым общим собранием акционеров.

3.7. Членам Совета директоров, избранным на внеочередном Общем собрании акционеров Общества, а также членам Совета директоров, полномочия которых прекращены досрочно, Базовое вознаграждение выплачивается в размере, пропорциональном фактическому сроку полномочий члена Совета директоров и определяется как произведение размера базового и дополнительного годового вознаграждения, указанного в пункте 2.3, 2.4, 2.5 настоящего Положения, и величины, равной отношению фактического срока исполнения полномочий к 365 дням.

3.8. Председателю Совета директоров, членам Совета директоров, срок полномочий которых составил менее года, дополнительное вознаграждение выплачивается в размере, пропорциональном фактическому сроку полномочий Председателя Совета директоров, членов Совета директоров, и определяется как произведение размера Дополнительного вознаграждения, указанного в 2.3, 2.4, 2.5 настоящего Положения, и величины, равной отношению фактического срока исполнения полномочий к 365 дням.

3.9. Решение об определении размера Годового вознаграждения членам Совета директоров принимается Советом директоров на основании годового Отчета Председателя Совета директоров о работе Совета директоров Общества за корпоративный год. В Отчете о работе Совета директоров должны быть отражена информация по каждому члену Совета директоров Общества о количестве заседаний, в которых член Совета директоров принял участие. Решение о выплате годового вознаграждения членам Совета директоров принимается на заседании Совета директоров, и вносится в повестку годового Общего собрания акционеров Общества.

3.10. Выплата вознаграждения производится в течение 30 дней с момента принятия соответствующего решения Общим собранием акционеров Общества.

4. КОМПЕНСАЦИЯ РАСХОДОВ

4.1. Для иногородних членов Совета директоров, прибывших для участия в заседании Совета директоров, выплачиваются Компенсации в размере фактически понесенных расходов , в том числе:

  • затраты по проезду к месту проведения заседания либо месту проведения иного мероприятия, связанного с деятельностью Общества, и обратно к месту постоянной работы либо проживания — в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда по тарифу бизнес-класса;
  • затраты по найму жилого помещения (кроме случая, когда члену Совета директоров предоставляется бесплатное помещение) — в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не выше стоимости одноместного номера в гостинице категории «четыре звезды»);
  • прочие затраты, связанные с заседаниями Совета директоров, включая затраты на трансфер и питание.

4.2. Компенсация указанных расходов производится Обществом на основании заявления члена совета директоров Общества в денежной форме путем перечисления денежных средств по указанным в заявлении члена совета директоров, реквизитам или в наличной форме в течение 3 (трех) рабочих дней после представления документов, подтверждающих произведенные расходы.

5.1. Настоящее Положение вступает в силу с момента его утверждения Общим собранием акционеров Общества.

5.2. Вопросы, не урегулированные настоящим Положением, регулируются действующим российским законодательством и внутренними документами Общества.

5.3. В случае если отдельные нормы настоящего Положения в результате изменения законодательства Российской Федерации вступают в противоречие с ним и(или) Уставом Общества, применению подлежат соответствующие нормы законодательства Российской Федерации и (или) Устава Общества.

5.4. Недействительность отдельных норм настоящего положения не влечет недействительности остальных норм и/или Положения в целом.

5.5. Предложения о внесении изменений и дополнений в Положение или утверждение Положения в новой редакции вносятся решением Совета директоров в порядке, предусмотренном Уставом Общества и утверждаются Общим собранием акционеров.

5.6. Действие настоящего Положения не имеет обратной силы и не распространяется на членов Совета директоров Общества, чьи полномочия прекращены до утверждения настоящего Положения или одновременно с ним.

Совета директоров АО «МРМЗ»

«___» ______ 201__ года

о выплате вознаграждения (компенсации)

Руководствуясь «Положением о порядке определения и выплаты членам Совета директоров вознаграждений и компенсаций АО «МРМЗ» (далее – Положение), утвержденным решением годового Общего собрания акционеров АО «МРМЗ» от «дата» _____________ 201__ г., настоящим выражаю свое согласие на получение вознаграждения, причитающегося мне за участие в заседаниях Совета директоров АО «МРМЗ» в размере и в сроки, установленные Положением.

Одновременно направляю платежные реквизиты для перечисления вознаграждения:

Лицевой (карточный) счет:

Банк получателя: ПАО «Сбербанк России»

Назначение платежа: Вознаграждение (Компенсация расходов) члена Совета директоров АО «МРМЗ»

Настоящим подтверждаю, что не являюсь лицом , в отношении которого федеральным законом предусмотрено ограничение или запрет на получение каких-либо выплат от коммерческих организаций.

Член Совета директоров АО «МРМЗ»

Получено ___.___.201__ года

Совета директоров АО «МРМЗ» /Фамилия, И.О./.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://muromrmz.ru/zaklyuchenie-revizionnoy-komissii

Заключение ревизионной комиссии акционерного общества
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here